法律分析：企业所得税的应纳税额，用企业的应纳税所得额乘以所得税税率计算得出的就是应纳税额，应纳税所得额，是用企业的收入减去支出，计算出企业的利润，即为应纳税所得额，当然实际的会计处理会复杂得多，因为能否作为支出扣除有诸多限制条件。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。