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退回一半的附加税怎么做账

2023-10-14 来源:好走旅游网

退回一半的附加税做账流程如下:
1、记录附加税的发生和缴纳情况,包括缴纳的时间、金额等。
2、根据退回一半的附加税的具体情况,计算退回的金额和退回时间。
3、在会计凭证上,按照退回时间和退回金额,分别记录借方和贷方。
4、在会计账簿中,按照退回时间和退回金额,分别记录借方和贷方。
5、根据实际情况,对原来的附加税凭证进行冲销或者调整。
6、在申报纳税申报表时,按照实际情况填报相应的附加税退回信息,如退回时间、退回金额等。
附加税做账需要的资料如下:
1、纳税人的营业执照、税务登记证等基本信息证明材料。
2、纳税人的销售收入、进项税额、销售成本等相关会计凭证,例如发票、收据、银行流水单据等。
3、纳税人的应纳税额计算表,以及纳税申报表等相关申报材料。
4、其他可能涉及到的资料,例如资产负债表、利润表等财务报表材料。
综上所述,附加税的退回并不会影响增值税或企业所得税的计算,只是减少了应交的税金金额。退回附加税是一项涉及财务和税务的具体操作,具体操作方式可能会因公司的实际情况而有所不同。因此,建议在操作前咨询会计师或财务专业人士的意见。
【法律依据】:
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

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