高新技术企业认定中研发费用与高新收入比例需要注意什么?
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发布时间：2022-04-23 15:14
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热心网友
时间：2023-06-23 09:59
要回答高新技术企业认定中研发费用与高新收入比例需要注意什么？就要先回答高新技术企业认定收入和费用及计算要求，以下是高新技术企业认定收入和费用计算要求，希望有所帮助。
一、高新技术产品（服务）收入
（一）高新技术产品（服务）收入指：
1、高新技术企业认定通过研发和相关技术创新等一系列活动取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
2、技术应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
（二）技术性收入包括：
1、技术转让收入：
（1）通过技术贸易所获得的收入。
（2）通过技术转让所获得的收入。
2、技术服务收入：
（1）提供技术资料所获得的收入。
（2）提供技术咨询与市场评估所获得的收入。
（3）提供工程技术项目设计所获得的收入。
（4）提供数据处理所获得的收入。
（5）提供测试分析所获得的收入。
（6）提供其他类型的服务所获得的收入。
3、接受委托研究开发收入：
（1）认定高新企业承担社会各方面委托研究开发所获得的收入。
（2）中间试验所获得的收入。
（3）及新产品开发所获得的收入。
（三）高新技术企业认定应正确计算高新技术产品（服务）收入
1、认定企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，不能造假。
2、由具有资质并符合《高企认定管理工作指引》相关条件的中介机构（华夏泰科techchn.cn作为专业*服务平台）进行专项审计或鉴证。
二、总高新技术企业认定收入
（一）总收入=收入总额—不征税收入。
（二）收入总额与不征税收入按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定计算。
三、销售收入
（一）销售收入=主营业务收入+其他业务收入。
（二）主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。
四、高新技术企业认定研发费用指标及范围
（一）人员人工费用：
1、企业科技人员的工资薪金。
2、企业科技人员的基本养老保险费。
3、企业科技人员的基本医疗保险费。
4、企业科技人员的失业保险费。
5、企业科技人员的工伤保险费。
6、企业科技人员的生育保险费。
7、企业科技人员的住房公积金。
8、以及外聘科技人员的劳务费用。
（二）直接投入费用
指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出，包括：
1、直接消耗的材料、燃料和动力费用。
2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
3、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
4、试制产品的检验费。
5、用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
6、以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
（三）折旧费用与长期待摊费用
1、折旧费用是指：
（1）用于研究开发活动的仪器的折旧费。
（2）用于研究开发活动的设备的折旧费。
（3）用于研究开发活动的在用建筑物的折旧费。
2、长期待摊费用是指：
（1）研发设施的改建过程中发生的长期待摊费用。
（2）研发设施的改装过程中发生的长期待摊费用。
（3）研发设施的装修过程中发生的长期待摊费用。
（4）研发设施的修理过程中发生的长期待摊费用。
（四）无形资产或摊销费用
1、摊销费用指：
（1）用于研究开发活动的软件的摊销费用。
（2）用于研究开发活动的知识产权的摊销费用。
（3）用于研究开发活动的非专利技术等的摊销费用。
2、非专利技术指：
（1）用于研究开发活动的专有技术的摊销费用
（2）用于研究开发活动的许可证的摊销费用
（3）用于研究开发活动的设计的摊销费用
（4）用于研究开发活动的计算方法等的摊销费用。
（五）设计费用
1、高新技术企业认定设计费用指：
（1）为新产品和新工艺进行构思、开发和制造等发生的费用。
（2）为新产品和新工艺进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。
2、新产品和新工艺指：
（1）获得创新性的产品（工艺）进行的创意设计活动发生的相关费用。
（2）获得创意性的产品（工艺）进行的创意设计活动发生的相关费用。
（3）获得突破性等的产品（工艺）进行的创意设计活动发生的相关费用。
（六）装备调试费用
1、装备调试费用是指：
（1）工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。
（2）工装准备过程中研究开发活动制定新方法所发生的费用。
（3）工装准备过程中研究开发活动制定新标准等所发生的费用。
2、工装准备过程中研究开发活动所发生的费用
（1）研制特殊所发生的费用。
（2）专用的生产机器所发生的费用。
（3）改变生产和质量控制程序所发生的费用。
（七）试验费用
1、试验费用：
（1）主要指的是新药研制的临床试验费。
（2）以及勘探开发技术的现场试验费。
（3）还有田间试验费等。
2、这些除外（不算做试验费用）：
（1）为大规模批量化生产所进行的常规性工装准备和工业工程所发生的。
（2）为商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程所发生的。
（八）委托外部研究开发费用
1、委托外部研究开发费用指：
（1）企业委托境内外其他机构进行研究开发活动所发生的费用。
（2）企业委托境内外其他个人进行研究开发活动所发生的费用。
2、委托外部研究开发要求：
（1）要以交易的原则。
（2）并且是以实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
（3）一切研究开发所进行的活动成果都为委托方企业拥有。
（4）与该企业的主要经营业务紧密相关。
（九）其他费用（指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用）
1、支持费用：
（1）技术图书资料费。
（2）资料翻译费。
（3）专家咨询费。
（4）高新科技研发保险费等。
2、高新技术企业认定研发成果：
（1）研发成果的检索费用。
（2）研发成果的论证费用。
（3）研发成果的评审费用。
（4）研发成果的鉴定费用。
（5）研发成果的验收费用等。
3、知识产权：
（1）知识产权的申请费。
（3）知识产权注册费。
（4）知识产权代理费。
4、辅助费用：此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
（1）会议费。
（2）差旅费。
（3）通讯费等。
热心网友
时间：2023-06-23 10:00
现在申报国家高新技术企业认定的公司越来越多，2019年深圳高新技术企业就通过6374家（三批总数）。随着企业申报的企业逐渐增多，高新技术企业认定审核也逐步变严。
在这里，小编给大家讲讲高新技术企业认定中研发费用与高新收入比例具体要求和需要注意的重点。
1、比例要求
研发费用按销售收入规模分别满足不低于3%、4%、5%的比例，高新技术产品收入满足不低于60%的比例。关于比例需要注意研发费用是占销售收入的比例，高新技术产品收入是占总收入的比例。部分企业，符合技术合同登记要求的，建议做技术合同登记！
2、规范核算
企业在高企认定申报前，除了确保研发费用比例达标外，还要规范研发费用核算。在研发项目立项时在账内单列研发费用，核算各研发项目的明细科目费用，以此作为研发费用专项审计的依据，并留存以备税务核查。部分地市目前认可辅助账，建议企业和地方税务沟通核实确定具体要求。
另外高新技术产品（服务）收入同样进行规范核算，在账内单列或者分类统计以作为高新技术产品（服务）收入专项审计的依据。高新技术产品（服务）名称应与企业日常财务记账名称一致，并与企业开具*名称一致。如果开具*名称是统称，建议附上销售明细单或者产品出库单加以证明。
3、一致性确认
关于研发费用与高新技术产品收入还要关注与所得税纳税申报表的一致性，如：A104000期间费用明细表中的研究费用、A107041高新技术企业优惠情况及明细表中的收入、研发费用等相关数据。
希望对您有所帮助！
