所得税汇算清缴,补交的那块所得税,怎么做账务处理?

发布网友 发布时间：2022-04-23 17:10

我来回答

共4个回答

热心网友 时间：2022-06-22 18:44

1、先看一下2008年度的‘应交税金——应缴所得税科目’的余额，为借方余额或贷方余额小于
应补交的所得税时，要补提2008年度应补交的所得税，所之要冲销。
2、补提所得税金额=应补缴所得税-2008年应交税金（应缴所得税）科目余额（贷方为正，借方为负）
若算出的金额为正数，则应补提，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
若算出的金额为负数，则做相反的会计分录
补提后，应交税金——应缴所得税科目余额反映的是应补交的所得税金额。
3、以算出的金额为正数为例，做其他会计分录
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配——提取法定盈余公积
若你公司不需提盈余公积，则第4项的会计分录不用做。
5、补缴税款时
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款
补缴税款后，应交税金——应缴所得税科目余额应主0。

热心网友 时间：2022-06-22 20:18

1、补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
2、月末结转
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳时
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款

热心网友 时间：2022-06-22 22:10

企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。查帐征收和采用应税所得率核定征收的企业必须要进行年终汇算清缴。

热心网友 时间：2022-06-23 00:18

补交上年的那块所得税,借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
如要提盈余公积,借:盈余公积
贷:以前年度损益调整
最后结转,借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整