请问小规模纳税人营业收入业务如何做分录
发布网友
发布时间：2022-04-21 07:49
共5个回答
热心网友
时间：2023-07-21 19:17
1、确认收入时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交*
2、结转销售成本的分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、月末，计提税金附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：应交税费--教育费附加
贷：应交税费--地方教育费附加
4、在达到《通知》规定的免征*条件时
借：应交税费-应交*
贷：营业外收入
免征*的，不要计提城建税和教育费附加。
扩展资料：
会计分录层析法，将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
热心网友
时间：2023-07-21 19:18
借 银行存款 XXX
贷 主营业务收入 XXX
应交税金--应交* XXX
小规模纳税人与一般纳税人的区别是小规模的进项税款不能抵扣，所以相应的税率也不同，从2009年1月1日起，小规模税率统一为3%
热心网友
时间：2023-07-21 19:18
借：库存现金、银行存款、应收账款等（总额）
贷：主营业务收入（总额/1.03）
贷：应交税费--应交*（总额/1.03*0.03）
如果是小规模收到*专用*进项税是不能抵扣的
借：XXXX 117
贷：银行存款或应付账款117
热心网友
时间：2023-07-21 19:19
借：货币资金或往来科目
贷：主营业务收入
应缴税费-应交*
问题补答：
如果是小规模收到*专用*如何处理呢？
小规模纳税人是按照3%简易办法征收*，小规模收到*专用*无法抵扣，应全额计入相关科目。
热心网友
时间：2023-07-21 19:20
一般纳税人企业是不应该向小规模企业开具*专用*的。
建议你退票，让销货方再给你开普通*
