租赁押金交了营业税退押金时开红字账务怎么处理?_百度...
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发布时间：2024-10-24 16:50
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时间：2024-11-09 06:01
一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交”、“未交”两个二级明细科目：
“应交”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的；
“未交”明细科目，核算企业月终时从“应交”明细科目转入的应交未交额、转入多交的。本科目的期末借方余额反映多交的，贷方余额反映未交的；
当月上交本月，仍借记“应交”明细科目(已交税金)；当月上交上月应交未交的，则借记“未交”明细科目。
如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。
小规模纳税人只需设置“应交”二级明细科目，无需设置“应交”的三级明细科目。
二、一般纳税人企业科目的核算
1．“进项税额”的账务处理
(1)国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照上注明的额：
借：应交税费——应交(进项税额)
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用
贷：应付账款／应付票据／银行存款
需要注意的是：如果购进货物未能取得专用，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。
(2)接受投资转入货物。应按照专用上注明的额：
借：应交税费——应交(进项税额)
原村料/库存商品
贷：实收资本
(5)接受捐赠转入的货物。应按照专用上注明的额：
借：应交税费——应交(进项税额)
原材料/库存商品
贷：营业外收入
