有社保的工资计提和发放怎么做分录
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发布时间：2024-12-03 14:59
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时间：2024-12-12 14:27
若公司支付本月工资总额24600元，代扣个人社保费1700元，代扣个人所得税2.46元，实发工资总额为227.54元。本月社保费总额为5500元，公司承担部分为3800元，个人承担部分为1700元。以下是公司针对社保费和工资的会计处理分录：
第一步：计提社保费用，借记管理费用-社保费或相关成本3800元，贷记应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）3800元。
第二步：缴交社保，借记应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）3800元，其他应收款-个人社保费（个人承担部分）1700元，贷记银行存款5500元。
第三步：计提工资总额，借记管理费用-工资或相关成本24600元，贷记应付职工薪酬-工资24600元。
第四步：发放工资，借记应付职工薪酬-工资24600元，贷记其他应收款-个人社保（个人承担部分）1700元，应交税费-应交个人所得税2.46元，现金或银行存款（实发工资）227.54元。
最后一步：银行代扣个人所得税，借记应交税费-应交个人所得税2.46元，贷记银行存款2.46元。
