所得税费用的计算 以及递延所得税费用相关计算是怎样的?
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发布时间：2024-10-22 17:01
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时间：2024-10-24 14:20
所得税费用的计算及递延所得税费用相关计算主要涉及应纳税所得额的确定和暂时性差异的处理。
应纳税所得额的计算公式为：收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 准予扣除项目金额 - 以前年度亏损（直接法）。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
根据暂时性差异对未来期间应税金额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债的情况有：资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产的情况有：资产的账面价值小于其计税基础，或负债的账面价值大于其计税基础。
递延所得税费用（或收益）的计算公式为：当期递延所得税负债的增加 + 当期递延所得税资产的减少 - 当期递延所得税负债的减少 - 当期递延所得税资产的增加。
在计算确定了当期所得税及递延所得税后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用。
